<code id='F42866BE78'></code><style id='F42866BE78'></style>
    • <acronym id='F42866BE78'></acronym>
      <center id='F42866BE78'><center id='F42866BE78'><tfoot id='F42866BE78'></tfoot></center><abbr id='F42866BE78'><dir id='F42866BE78'><tfoot id='F42866BE78'></tfoot><noframes id='F42866BE78'>

    • <optgroup id='F42866BE78'><strike id='F42866BE78'><sup id='F42866BE78'></sup></strike><code id='F42866BE78'></code></optgroup>
        1. <b id='F42866BE78'><label id='F42866BE78'><select id='F42866BE78'><dt id='F42866BE78'><span id='F42866BE78'></span></dt></select></label></b><u id='F42866BE78'></u>
          <i id='F42866BE78'><strike id='F42866BE78'><tt id='F42866BE78'><pre id='F42866BE78'></pre></tt></strike></i>

          发新帖

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-31 23:04:08 142

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末 ,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-31 23:17
          引用 1
          document.writeln('关注创业、电商、站长,扫描A5创业网微信二维码,定期抽大奖。
          2020-03-31 20:56
          引用 2
          document.writeln('关注创业、电商、站长,扫描A5创业网微信二维码,定期抽大奖。
          2020-03-31 20:50
          引用 3
            最后的最后,我想说我还在找工作,有好的工作可以介绍给我呀,随手转发正能量!哈哈哈  作者:若琳  来源:微信公众号【类类有话说】  本文链接:http://www.yixieshi.com/51689.html(转载请保留)document.writeln('关注创业、电商、站长,扫描A5创业网微信二维码,定期抽大奖。
          返回
          发新帖
          085125
          主题数
          9365
          帖子数
          67871
          用户数
          085125
          在线
          15